Информация о счете IRA

Типы счетов IRA

Американские граждане, проживающие в любой точке мира, а также иностранцы-резиденты США могут открыть денежный или маржевый Индивидуальный пенсионный счет (ИПС или IRA)*.

Маржевые IRA-счета позволяют полностью инвестировать средства и торговать в нескольких валютах, но на них распространяются следующие ограничения:

  • Заем средств (т.е. наличие дебетового остатка или коротких позиций по акциям) невозможен.
  • IRA-счет можно открыть в любой базовой валюте, но торговля в остальных валютах потребует дополнительной сделки по их обмену, поскольку заимствование невозможно.
  • Вывод средств разрешен только в USD.
  • Перекрестное маржирование акций или опционов невозможно.
  • Заем валюты невозможен.
  • На торговлю фьючерсами с маржевого счета IRA распространяются значительно более высокие маржинальные требования по сравнению с другими маржевыми счетами. Ставки маржи для маржевого счета IRA могут превосходить ночные маржинальные требования к другим счетам более чем в три раза.

Клиентам рекомендуется проконсультироваться у налогового специалиста относительно правил и норм IRA.

Для просмотра ЧАВО по IRA щелкните здесь.

*Резиденты Канады не могут открывать частные пенсионные счета (IRA).

Типы клиентов IRA

При открытии IRA-счета (Individual Retirement Account) в Interactive Brokers необходимо выбрать тип клиента IRA. Доступны следующие типы:

  • Традиционный
  • Традиционный ролловер
  • Традиционный наследуемый
  • Им. Роса
  • Им. Роса, наследуемый
  • Упрощенный пенсионный план (SEP)

Способы перевода

Способы перевода относятся к методу финансирования IRA-счета. Все из нижеприведенных способов перевода являются денежными транзакциями; при перечислениях от одного доверительного собственника к другому также можно использовать ACATS-перевод позиций в "Управлении счетом".

  • Вклад - долларовый эквивалент ваших взносов на счет IRA с учетом ограничений, связанных с вашим возрастом и годом осуществления вклада. Сведения о вкладах сообщаются в Федеральную налоговую службу (IRS) США.
  • Ролловер - это перевод средств с IRA, находящегося у другого доверительного собственника/хранителя, на счет IRA в IB в течение 60 дней после распределения. О ролловерах следует отчитываться в IRS. Для ролловера активов типы счетов должны совпадать; т.е. если исходный счет - IRA имени Роса, то ваш счет в IB тоже должен быть IRA имени Роса.
  • Прямой ролловер - это перевод средств из спонсируемого работодателем плана (401(k) или другой пенсионной программы) на традиционный IRA-счет в IB. В таком случае доверительный хранитель вашего плана перечисляет все необходимые активы сразу в IB. Обычно при прямом ролловере отсутствуют налоговые удержания и штрафы, но перевод все равно сообщается в IRS.
  • От одного доверительного собственника к другому - перенос средств с IRA-счета, находящегося у другого доверительного собственника/хранителя, при котором активы переводятся напрямую между доверительными собственниками/хранителями без распределения вам. ACAT-переводы позиций возможны, но требуют совпадения номеров счетов и налоговых идентификаторов для успешного осуществления. Переводы от одного доверительного собственника к другому не требуется сообщать в IRS.

Информацию о формах, которые вы получите при переводе активов пенсионного плана, можно найти на странице налоговой отчетности.

Следующая таблица содержит все доступные типы IRA и доступные методы перевода.

Тип IRA Пояснение Способ перевода
Традиционный Накопительный пенсионный фонд, позволяющий частному налогоплательщику делать взносы вплоть до снятия. Сумма взносов ограничена годовым лимитом, основывающимся на возрасте владельца счета, и может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от обстоятельств. Налоговая отсрочка действует, пока накопленные средства не будут вам выданы, после чего из них будут вычтены соответствующие сборы. Супруг(-а) может осуществлять взносы на отдельный счет с теми же лимитами. Изъятия, совершенные до возраста 59½ лет, подлежат штрафу в 10% при отсутствии особых обстоятельств. Вывод средств следует начать до обязательной даты (RBD), т.е. до 1 апреля в следующий год после того, как вам исполнится 70½ лет. Достигнув возраста в 70½ лет, вы обязаны вывести хотя бы минимальную сумму, которая называется "требуемым минимумом выплат" (Required Minimum Distribution или RMD). Если владелец счета не совершает ежегодный вывод средств в положенном объеме, то на неснятую сумму может быть наложен 50%-ный штраф.

Запросы на распределения IRA за 2016 год перестанут приниматься или обрабатываться после 11:59PM во вторник 27 декабря. Чтобы распределения были причислены к 2016 году, запрос следует представить до указанного срока.
Вклад
Ролловер
Прямой ролловер
Между дов. собственниками
Конверсия IRA
Традиционный ролловер Традиционный счет IRA, активы на который напрямую перечисляются через такую спонсируемую работодателем программу, как 401(k) или пенсионный фонд, в 60-дневный период до начала выплат владельцу. При отсутствии побочных взносов все накопления можно перевести на систему нового работодателя. Традиционный ролловер чаще всего используется при смене работы или уходе в отставку. Вклад
Ролловер
Между дов. собственниками
Конверсия IRA
Традиционный наследуемый Счет, который вы можете открыть как бенефициар другого традиционного IRA-счета, унаследованного от покойного супруга или другого владельца, чтобы получить переписанные на вас активы. Между доверительными собственниками
Им. Роса Пенсионный фонд, который позволяет частному налогоплательщику делать взносы с определенными ограничениями. Вклады и снимаемые накопления не облагаются налогом. В отличие от традиционного IRA-счета, на счет им. Роса можно продолжать перечислять средства и после того, как вам исполнится 70½ лет, если вы все еще работаете. Изъятия, совершенные до возраста 59½ лет, подлежат штрафу в 10% при отсутствии особых обстоятельств. Вывод средств можно начать в любое допустимое время. Сумма взносов ограничена годовым лимитом, основывающимся на возрасте владельца счета. Вклад
Ролловер
Между дов. собственниками
Переквалификация IRA
Им. Роса, наследуемый Счет, который вы можете открыть как бенефициар другого IRA-счета имени Роса, унаследованного от покойного супруга или другого владельца, чтобы получить переписанные на вас активы. Между доверительными собственниками
Упрощенный пенсионный план (SEP) Письменный план, позволяющий работодателю организовывать пенсионные накопления для себя и своих сотрудников, не прибегая к более сложным квалифицированным программам. В данном случае работодатель совершает взносы в рамках традиционного пенсионного соглашения под названием "SEP IRA", созданным для каждого подходящего сотрудника. SEP IRA находится во владении и под контролем сотрудника, а его наниматель производит отчисления в финансовую организацию, где находится счет. Вклад
Ролловер
Между дов. собственниками
Переквалификация IRA

Конверсия и переквалификация


Конверсия IRA

При конверсии вами традиционных активов IRA в IRA им Роса (Roth), эти активы выводятся с вашего традиционного IRA-счета и перечисляются на IRA им. Роса. Вывод с вашего традиционного IRA-счета сообщается в форме 1099-R, а вклад на ваш IRA им. Роса указывается в форме 5498. Отчетность об обеих операциях предоставляется владельцу IRA и Федеральной налоговой службе США (IRS).

Вы можете изъять все активы или их часть с традиционного IRA и заново внести их (в течение 60-ти дней) на IRA им. Роса. Сумма, которую вы можете вывести и за определенное время перечислить (конвертировать) на IRA им. Роса, называется "конверсионным вкладом". При корректном (и своевременном) переводе, активы не подлежат дополнительному 10%-ному налогу на досрочные распределения. Однако такой вывод средств с традиционного IRA может быть частично или полностью отнесен к валовой прибыли и обложен подоходным налогом. В IRA им. Роса должны быть преобразованы те же активы, что вы получили со своего традиционного IRA-счета. Можно конвертировать часть выведенных средств, а часть оставить. Оставшаяся у вас сумма, как правило, будет облагаться налогом (кроме доли, являющейся возвратом не подлежащих вычету вложений), и на нее может распространяться 10%-ный тариф по досрочным распределениям.


Переквалификация IRA

Переквалификация IRA - это перевод конвертированных активов счета IRA им. Роса на новый или существующий традиционный IRA-счет. Суммы, конвертированные из SEP IRA в IRA им. Роса, также могут быть преобразованы обратно в SEP IRA. Распределения с IRA имени Роса (Roth) и вклады на счет не-Роса (non-Roth) требуют отчетности в IRS.


Сроки

Запрос на переквалификацию должен быть представлен до даты возврата федерального налога за год, включая максимальное продление срока до шести месяцев (независимо от продления срока возврата). Конечный срок переквалификации счета им. Роса за 2012 год - 15 октября 2013 года. Переквалификация IRA - это перевод конвертированных активов счета IRA им. Роса на новый или существующий традиционный IRA-счет. Суммы, конвертированные из SEP IRA в IRA им. Роса, также могут быть преобразованы обратно в SEP. Распределения с IRA имени Роса (Roth) и вклады на счет не-Роса (non-Roth) требуют отчетности в IRS.


Реконверсия

Реконверсия описывается как второе преобразование счета (следующее за переквалификацией) из IRA не-Роса в им. Роса. Налогоплательщик уже совершил первую конверсию из не-Роса в им. Роса, а затем переквалифицировал конвертированные средства (включая чистый доход) обратно в IRA не-Роса. Вы не можете произвести конверсию, переквалификацию, а затем реконверсию в ходе одного налогового года. Требуется предоставление отчетности в IRS.

Налогоплательщик не может произвести обратную конверсию в IRA им. Роса до более позднего из приведенных сроков:

  1. 1 января налогового года, следующего за годом первой конверсии, или
  2. 30 дней после переквалификации из IRA им. Роса

Если реконверсия происходит в течение того же отчетного года или до окончания 30-дневного периода ожидания, то она не учитывается и налогоплательщик должен использовать показатели IRA не-Роса во время первой конверсии, чтобы вычислить годовой доход, облагаемый налогом.


Дополнительная информация
  • Если вам 70½ лет или больше и вы не вывели требуемый минимум (RMD) со своего счета IRA, то вам следует это сделать до осуществления конверсии в IRA им. Роса.
  • Для конверсии традиционного IRA (или ролловера IRA) в IB требуется открыть IRA-счет имени Роса в IB, если у вас его еще нет.
  • Ваш имеющийся традиционный счет IRA будет закрыт по завершении конверсии.
  • Обращаем внимание, что перевод позиций по ценным бумагам с традиционного IRА на IRA им. Роса будет принят только при совпадении имени и номера налогоплательщика у обоих счетов.
  • Вы не можете аннулировать или изменить переквалификацию после того, как выбор уже сделан.
  • Запрос на переквалификацию должен быть представлен до даты возврата федерального налога за год, включая максимальное продление срока до шести месяцев; например, 15 октября 2011 года.

Посоветуйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем конвертировать свой счет в IRA им. Роса.

Ограничения вкладов

Год вклада Ограничения вкладов для им. Роса, традиционного и прямого ролловера
(младше 50 лет)
Ограничения вкладов для им. Роса, традиционного и прямого ролловера
(от 50 и старше)
Упрощенный пенсионный план (SEP- IRA)
Срок ходатайства (не включая продлений)
4/15 следующего года
Срок ходатайства (не включая продлений)
4/15 следующего года
Срок ходатайства работодателем (включая продления)
4/15 следующего года или 10/15 при продлении
2015 5500 6500 Меньшее из: 25% от з.п. или $53 000
2016 5500 6500 Меньшее из: 25% от з.п. или $53 000
Уведомление

Циркулярное уведомление 230 от IRS: Данные положения предоставляются исключительно в информационных целях и НЕ ЯВЛЯЮТСЯ способами решения налоговых проблем или рекомендациями по избежанию взысканий, обусловленных федеральными, областными или местными законами и нормами.