纳税信息和报告

初始申请和数据收集

所有的非美国人和实体被要求完成IRS W-8表格来证实您的纳税身份国并证明您在开户时是否满足降低的代扣税率条件。W-8表格不被提供给IRS。


跳转到以下部分 W-8 W-8BEN W-8IMY

有效的W-8表格

W-8表格必须每三年被提交,除非您拥有或申请美国税号(ITIN或EIN)并在您的W-8表格上提供该号码,在该情况下无须重新提交。

通常,对美国来源的股票股息支付和替代支付的代扣税率为30%。如果您的纳税身份国与美国之间有税务条约,那么那么代扣税率可能被降低。


更新W-8表格

W-8表格在其被签署的年度和接下来的三个日历年是有效的。例如,一份在2010年3月5日签署的W-8BEN表格,直到2013年12月31日还有效,您必须不得迟于2014年1月30日向IB重新提交该表格。

注:当您被要求重新提交您的W-8表格时,IB将向您发送电子邮件。


完成W-8表格的要求

证明外国人身份的W-8表格必须由盈透记录在册。该表格每三年必须更新一次。如果W-8表格失效,盈透将假定您是非美国人士并预扣利息、股息及替代付款30%的美国税费。如果适用,将不再应用条约税率。

注意,如果您完成了W-8表格,那么您将不会收到综合1099表格。然而,您可能收到1042S表格。


代扣税惩罚

如果您未能提供W-8表格,或者当三年到期被提示时没有重新提交一份新的W-8,附加的代扣税将应用。IB鼓励其客户咨询他们的税务顾问以获取有关怎样对任何代扣税寻求减免的进一步指导。

参考以下信息来了解您应当完成的特定类型的W-8以及您的W-8表格从签署之日起多长时间是有效的。

表格W-8BEN
点击此处获取W8-BEN表格样本

美国预扣税受益人的外籍身份证明(Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding),允许您证实您不是美国人,并要求美国与您的纳税身份国之间的现有税务条约下的权益,如果可用。

您应当完成W-8BEN表格,如果:

  • 您开立个人或联名账户并且您不是美国公民、绿卡持有者或美国合法居民。
  • 您是不在美国成立但在美国的法律下被看作是公司的实体的代表。参考被认为是本质上的公司的实体列表
  • 您代表一个外国实体,并且您在IRS 8832表格上作出了以美国税务目考虑按公司对待。
  • 您是外国免税组织或者不被看作美国慈善机构的外国私人基金。
  • 您是在美国法律下定义的复合信托的托管人。
  • 您是不动产的代表。

第I部分指定了名称、地点和受益人,受益人从W-8表格的目的来说是账户所有人。

在第II部分,您必须证实您的纳税身份国或公司所在国,从而要求税务条约权益,前提是您是条约国的居民。

W-8BEN表格多长时间有效?

未提供美国报税识别号码的完成的W-8BEN表格,自签署之日起生效直到接下来第三个日历年的最后一天,通常为三年。如果情况变化导致表格上的任何信息变得不正确,这会使表格无效。在接近三年期间结束时,您将收到一封要求您重新提交您的W-8BEN表格的电子邮件。

如果您有美国税号或ITIN并在表格上提供了号码,那么您将不被要求重新提交W-8BEN表格。

表格W-8IMY
点击此处获取W-8IMY表格样本

外国中介、外国流入实体或特定美国分支的美国预扣税声明。

您应当完成W-8IMY表格,如果:

  • 您代表为您的客户开立账户的经纪商。您将因为您与您的客户之间的关系而被要求完成该表格,并为您的每个客户完成合适的W-8表格。
    • 另外,您将同样被要求为代表您的企业实体类型的您的主账户完成合适的表格。
  • 您代表美国法律定义下的不合格中介(non-QI)、非代扣合伙制企业。作为合伙制企业,您代表的实体不直接纳税,但所有者(合伙人)支付全部税额。
    • 除了完成W-8IMY表格,您还将被要求为您的每个合伙人完成相应的税务注册表格(W-8或W-9)。
  • 如果您是简单、非委托人信托的托管人。简单信托每年将所有收入支付给受益人,信托受益人和把收入放入信托的人不是同一个人。 如果支付给外国复合信托的收入所有者是信托本身,那么您应当完成W-8BEN表格。
    • 除了完成W-8IMY表格,您还将被要求为每个信托受益人完成相应的税务注册表格(W-8或W-9)。
  • 您是代扣外国合伙制企业或合格中介(QI)。表格表示您不是应征税支付的所有者。

第I部分指定了外国中介、外国合伙制企业和美国分支的名称、实体类型和永久驻地。

第II部分必须被所有合格中介完成,并且QI-EIN必须被提供在第6行上。

第III部分必须被所有不合格中介完成。

第V部分要求代扣外国合伙制企业或代扣外国信托完成该部分。另外,美国税号必须被提供在第6行上。

第VI部分被非代扣外国合伙制企业、简单信托或委托人信托完成。另外,合伙制企业或信托必须为其代表的每个受益人提供要求的文档和代扣账单。

合格中介文档

合格中介完成W-8IMY表格来证实其作为QI的身份,以及其将提供代扣税账单。合格中介必须在W-8IMY表格上包括其QI-EIN,并向IB提供一份IRS授予合格中介身份的信件复本。合格中介不被要求向IB提供其从外国账户持有者收到的文档。而非代扣合格中介受1099或1042-S表格的报告要求,则必须提供包含了对美国人的代扣率信息的账单。


W-8IMY表格多长时间有效?

W-8IMY表格将保持有效,直到情况变化使得表格上的任何信息变得不正确从而使表格无效。未提供美国报税识别号码的完成的W-8IMY表格,自签署之日起生效直到接下来第三个日历年的最后一天,通常为三年。如果您已经在表格上提供了美国税号、ITIN或QI-EIN,那么您不被要求更新W-8IMY表格。作为其基础的W-8BEN表格,同样自签署之日起生效直到接下来第三个日历年的最后一天,或者三年。

IRS Circular 230通告:这些声明仅出于信息目的被提供,不旨在作出可能被依赖的报税建议以便逃避任何联邦、州、地方或其他税务法规或规章的惩罚,并且不以对您有利的方式来解决任何报税问题。